В чем разница: о розничном налоге рассказала эксперт

На фоне дискуссий о фискальной реформе в стране широко обсуждается массовый переход бизнеса на специальный налоговый режим, который называют розничным налогом. В чем его преимущества, сможет ли он стать альтернативой НДС, который стал «болевой точкой» для предпринимателей после предложенных изменений. Обо всем этом корреспонденты Taspanews.kz поговорили с налоговым консультантом Анастасией Маковой.  

Несмотря на то что о розничном налоге сегодня говорят как о ноу-хау в фискальной системе, на самом деле он появился еще в 2021 году. Бушевала пандемия, бизнес лихорадило и многие предприятия оказались на грани выживания. Розничный налог, как «скорая помощь», призван был оздоровить ситуацию, облегчить нагрузку на бизнес.

«В то непростое время применялась одна ставка – всего в 3%, она действовала два года с 2021 по 2022 год. Но, к сожалению, многие о нём не знали, как раз в тот период резко вырос уровень онлайн торговли, так как всё было закрыто, и очень многие превысили порог по НДС, в результате – попали на большие штрафы. Для некоторых штрафы оказались неподъёмными, несоизмеримыми с их прибылью, потому что у большинства маржинальность не такая уж большая была в тот период.  НДС в эту маржинальность просто даже не помещался. Когда бизнес превысил порог по налогу на добавленную стоимость, но при этом еще и не встал на НДС, то там были баснословные штрафы. Для многих это стало неподъемной ношей. И на самом деле, если бы про розничный налог тогда знал широкий круг налогоплательщиков, они могли бы избежать этой проблемы. В тот период не было порогов и ограничений, как сейчас. Все было просто, если ты малый и средний бизнес, то можешь применять этот режим» , – поясняет Анастасия Макова.

Почему розничный налог до сих пор не популярен у бизнеса?

Понятно, что такой «щадящий» налоговый режим вводился на время, чтобы поддержать бизнес. Планировалось, что в последующем, возможно, он будет продлен для предприятий из сферы общепита, но при этом вырастет с 3% до 6%. Ситуация резко изменилась после того, как с инициативой о том, что необходимо сделать упор на этот режим выступил Президент страны Касым-Жомарт Токаев.

«Тогда в быстром темпе начали разрабатывать новую концепцию, новый подход к этому режиму. В результате список ОКЭД расширили, добавили более 300 видов деятельности. Также появилось две ставки: 4% и 8%. Почему? Это попытка пресечь действия тех, кто будет искать лазейки, чтобы использовать этот розничный налог для оптимизации своих расходов обходными путями. Частенько бывает, что кто-то работает на общеустановленном режиме, но чтобы снизить свою налоговую нагрузку, он «покупает» документы у тех, кто работает на спец режимах, чтобы заплатить всего 3%-4%.  Теперь же, если налогоплательщик на общеустановленном режиме покупает какие-либо услуги или товары у тех, кто на СНР розничного налога, то платить налог придется по повышенной ставке. Таким образом создана ситуация, чтобы нерадивым плательщикам было невыгодно оптимизировать свои расходы через тех, кто применяет спецрежимы» , – говорит эксперт.

Но начались сложности с администрированием розничного налога. Как узнать, на каком режиме твой покупатель и избежать повышенной ставки?

«Зачастую предприниматели не знают этого. Можно, конечно, позвонить в бухгалтерию и выяснить, но если речь идет о тысячи покупателей, то сделать это становится очень сложно. Верить на слово? На данный момент нет никакой справки, никакого сервиса, где можно проверить эту информацию, что твой покупатель применяет общеустановленный режим или СНР. В результате это налоговый риск, что потом придется доплачивать по повышенной ставке. Но нам обещают запустить новый портал, где будет функция проверки режима. Посмотрим, как это все будет работать» , – поясняет Анастасия Макова.

Еще одна причина, по которой предприниматели пока массово не стали переходить на розничный налог – это необходимость вести бухгалтерский учет.

«Действительно, розничный налог не попадает под освобождение от ведения бухучета. Часто предприниматели думают, что вести бухучет –это закупать товар с документами. Если ты освобожден от ведения бухучета, то ты можешь закупать товар, как попало.  Но это не так. Само по себе ведение бухучета это не документы. Бухучет нужен каждому предпринимателю, потому что он находит ответы на ряд принципиально важных для работы бизнеса вопросов: сколько у меня долгов, сколько у меня товара лежит на складе, какая прибыль у моего бизнеса, я работаю ради удовольствия или я действительно зарабатываю? Закуп товара с документами, с накладными, с чеками, все как положено, это называется «составление и хранение первичной документации», и от этого у нас никто не освобожден. Если вы посмотрите закон О бухгалтерском учете, там говорится, что ИП, которые работают без НДС на СНР для малого бизнеса, вправе не вести бухгалтерский учет. Но тут же стоит запятая, после которой идет фраза «кроме составления и хранения первичной документации».  Даже на упрощенке, будучи освобожденным от ведения бухучета, бизнесмен должен закупать товар с документами, должен вести кассовые книги, составлять трудовые договора. У нас же считается, что если упрощенка, то и делать вообще ничего не надо. Поэтому многие боятся переходить на розничный налог» , – резюмирует эксперт.  

Упрощенка или розничный налог?

Что лучше для малого бизнеса: упрощенка или розничный налог? Это сегодня вопрос номер один, который вызывает наибольший интерес у предпринимателей.

 «У кого обороты небольшие, не дотягивают до порога по НДС, для них конечно упрощенка — это хороший вариант. Там одна ставка 3%, все понятно, два отчета в год. При розничном налоге: две ставки, ежеквартальные отчеты по двум формам 200 и 913. Но преимущество в том, что на СНР розничного налога нет порога по НДС. Для тех компаний, кому НДС не выгодно платить, у них нет зачетной части, для кого НДС становится практически налогом с оборота, вот для них СНР розничного налога это, безусловно, спасение. У нас сейчас много разных специальных налоговых режимов: патент, СНР со специальным мобильным приложением, СНР с фиксированным вычетом, упрощенка, розничный налог, СНР для крестьянских и фермерских хозяйств. Это множество режимов достаточно сложно изучить предпринимателю. Нужна конкретика. Однако, пока что у нас еще больше все запутывается. Люди не понимают, что происходит. Работа над налоговым кодексом идет сумбурно. Пока окончательной версии нет, но от предложенных вариантов кругом идет голова. Думаю, что в 2026 году работа будет завершена и людям предложат какой-то окончательный выверенный достойный вариант на ознакомление и обсуждение» , – говорит Анастасия Макова.