О фискальных и юридических «барьерах» для бизнеса рассказали эксперты

бизнес фото на taspanews.kz от 29 января 2025 17:05
Фото: pixabay

Как обжаловать налоговые проверки, почему необходимо заключать договоры и каковы особенности миграционной политики в бизнесе? На эти и другие вопросы корреспонденты Taspanews.kz получили ответы, посетив 25 января форум «Правовые и налоговые аспекты ведения бизнеса в Казахстане».


Ведение бизнеса всегда сопряжено с рядом трудностей, начиная от юридических деталей при заключении договоров, и далеко не заканчивая взаимоотношениями с налоговыми органами. Широкий круг вопросов, которые тревожат предпринимателей, на днях обсудили эксперты права на форуме «Правовые и налоговые аспекты ведения бизнеса в Казахстане». 


Как не стать «жертвой» налоговой проверки?


Один из самых острых вопросов, которые тревожат предпринимателей, это налоговые проверки. Даже если бизнес ведет свои дела ответственно, частенько возникают непростые ситуации, которые требуют грамотного подхода.


«Как известно, иногда налоговые проверки назначаются и проводятся с различными нарушениями налогового и административного процедурно-процессуального законодательства, что приводит к существенному доначислению налогоплательщикам суммы налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Выделяются два ключевых административных акта, которые обжалуются при проведении налоговых проверок: предписание о назначении налоговой проверки, а также уведомление о результатах налоговой проверки. Выбор обжалуемого административного акта зависит от стадии, на которой налоговым органом были допущены нарушения положений законодательства. Предписание запускает административную процедуру, налагает на налогоплательщика бремя реагирования на проверку, чем затрагивает его права и законные интересы. Предписание может быть вынесено с нарушениями в части оснований для назначения налоговой проверки, а также в части его формы и содержания. Это влечет для налогоплательщика правовые последствия, и может стать предметом судебного оспаривания» , – говорит член Палаты юридических консультантов «Kazakhstan Bar Association» Диас Туркенов.

Жалоба на предписание подается в вышестоящий налоговый орган через орган, вынесший предписание. В случае вынесения отрицательного решения налогоплательщик вправе обратиться с административным иском в специализированный межрайонный административный суд, поясняет эксперт.


«Если предписание выносится в форме электронного документа, иск может быть подан также по месту нахождения налогоплательщика. На практике, если налогоплательщик решает обжаловать назначение проверки, то соответствующее решение суда обычно выносится уже после ее завершения. Поэтому в период обжалования предписания многие предприниматели несут финансовые и трудовые издержки, вызванные проверкой, которая в последствии может быть признана незаконной. Даже при явных нарушениях процедуры назначения проверки налогоплательщики вынуждены выполнять требования налоговых органов и отвлекать ресурсы от привычной предпринимательской деятельности. В случае, если в ходе проверки налоговым органом были допущены нарушения налогового или административного процедурно-процессуального законодательства, например, в акте проверки не учтены представленные налогоплательщиком подтверждающие документы или не проведена процедура заслушивания по возражениям на предварительный акт проверки, то налогоплательщик вправе обжаловать уведомление о результатах проверки» , – поясняет эксперт.

Жалоба налогоплательщика на уведомление о результатах проверки подается в Министерство финансов РК, там ее рассматривают в течение тридцати рабочих дней. Но что, если и там предпринимателю не удалось отстоять свою позицию?


«Если Министерством финансов вынесено решение оставить обжалуемое уведомление о результатах проверки без изменения, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим иском в суд. Подобные дела об оспаривании результатов налоговой проверки рассматриваются в судебном порядке в среднем около одного года. Принимая во внимание сложный и длительный процесс обжалования результатов налоговой проверки, рекомендуется заблаговременно предпринимать действия по минимизации налоговых рисков. В частности, в повседневной деятельности компании необходимо надлежащим образом оформлять первичные документы, а также систематически проводить аудит проблемных вопросов и налоговых рисков. В случае возникновения налогового спора указанные действия послужат хорошей доказательной базой в пользу позиции компании» , – предупреждает бизнесменов Диас Туркенов.

Почему договор дороже денег?


Договоры в бизнесе играют ключевую роль в защите интересов предпринимателей, однако в Казахстане до сих пор в ходу так называемые «джентльменские соглашения». Чем оборачиваются такие соглашения и как избежать проблем при заключении и исполнении бизнес-контрактов, рассказал управляющий партнер юридической компании «Пономарев, Чичков и партнеры» Булат Пономарев.


«Ввиду увеличения количества деловых сделок юридическая грамотность при заключении договоров становится все более актуальной. В этой связи на первый план выходит правовая определенность, то есть четкое установление прав и обязанностей сторон, участвующих в сделке, их ответственности, гарантий исполнения обязательств и возможностей для изменения или расторжения договора. Особенно важным является согласование механизма разрешения споров, включая определение досудебного (претензионного) порядка урегулирования разногласий и подсудности Договор считается незаключенным без отражения существенных условий, а предмет является существенным условием для любого вида договора. Под предметом, кстати, понимается то, по поводу чего заключен договор. Например, предметом договора простого товарищества является совместная деятельность с целью получения доходов или достижения иной не противоречащей закону цели» , – поясняет эксперт.

Подавляющее большинство бизнес-сделок в Казахстане заключается в простой письменной форме. Но насколько важно ее соблюсти?


«Несоблюдение формы договора чаще всего влечет его незаключенность, а в некоторых случаях – ничтожность. Проще говоря, он не имеет юридической силы. Поэтому мы советуем предпринимателям при составлении договоров применять шаблоны, которые разработаны юристами под специфику деятельности бизнеса с учетом проработки всех правовых рисков. Обращайте внимание на прозрачность условий договора. Они должны быть четко изложены и понятны каждому участнику сделки. Соблюдайте баланс интересов сторон. Избегайте включения в договоры заведомо ничтожных в силу закона положений. Также важна предварительная оценка рисков. Перед подписанием документа проанализируйте свои потенциальные риски от этой сделки и включите в договор меры по их минимизации. Рекомендуется отражать в договорах условия о залоге, авансе и страховании рисков для защиты от возможных финансовых потерь. Проверяйте потенциальных контрагентов по всем доступным базам данных. Предусмотрите меры ответственности в виде гражданско-правовых санкций (неустойки или штрафа) за наиболее вероятные нарушения условий договора» , – рекомендует Булат Пономарев.

Миграционные «ловушки» для бизнеса


С 2022 года в Казахстан хлынула волна приезжих из РФ, среди них было много хороших специалистов в отраслях IT, и они быстро адаптировались на казахстанском рынке, найдя работу. Однако у самих работодателей возникало немало вопросов, как оформить таких сотрудников и не нарушить миграционное законодательство, которое за последние годы претерпело немало изменений.


«С 2022 года по причине возникновения массовых внешних миграционных потоков миграционное право Республики Казахстан начало активно преобразовываться и в период с 2022–2024 годы было принято много изменений в основополагающие законы, регулирующие рассматриваемые правоотношения. Часто люди ищут информацию в Интернете. Зачастую сведения из таких источников являются попросту устаревшими либо исходят из некорректной трактовки закона. Поэтому мы рекомендуем смотреть непосредственно сами источники – законы, а не их вольную трактовку. В настоящий момент темпы миграции по сравнению с периодом 2022–2023 годов снизились, но однозначно можно сказать, что «качество» этого потока выросло. Казахстан становится привлекательным для граждан из ЕАЭС, проживающих в странах Европейского Союза и MENA. Кроме того, нарастает интерес со стороны бизнеса из России, который стремится вести свои дела с зарубежными партнерами, но не может делать это в полном объеме из-за санкций» , – говорит член Палаты юридических консультантов г. Астаны Александр Чичков.

Какие правовые риски могут возникнуть у работодателя при приеме мигрантов и как их избежать?


«Важно понимать, что содействие в легализации работника является обязанностью работодателя. Именно незаконное трудоустройство является основным нарушением миграционного закона, на предотвращение которого направлено большинство миграционных проверок. Поэтому привлечение к работе граждан стран-членов ЕАЭС не является высокорискованным. Главным нарушением для иммигрантов союза является превышение сроков легального пребывания в РК. И здесь необходимо обратить внимание на ряд нюансов. Место проживания иммигранта и место его работы должны соответствовать фактическим. Иммигранту желательно найти работодателя и арендодателя, которые готовы содействовать ему во всех необходимых миграционных процедурах. Ни в коем случае нельзя пользоваться услугами «подрядчиков», предлагающих помощь «под ключ». Это связано с рисками мошенничества и коррупции. Работодателю следует вести учет работников-иммигрантов и контролировать сроки истечения их разрешительных документов» , – подчеркивает эксперт. 

Следите за новостями Taspanews